Laporan Arus Kas

Menurut peraturan SAK, kita diharuskan mencatat transaksi dalam accrual basis. Artinya, setiap pemasukan dan pengeluaran belum tentu menggunakan kas atau uang tunai. Hal tersebut membuat kita mudah keliru dengan perkiraan keluar masuknya uang kita secara tepat.

Untuk mengatasi masalah tersebut, maka dibuatlah laporan khusus yang mencatat keluar masuknya kas, yaitu Laporan Arus Kas.

Laporan arus kas disusun untuk mengawasi pergerakan kas. Seberapa banyak kas yang masuk, dan seberapa banyak kas yang dikeluarkan dalam satu periode.

Laporan arus kas terbagi kedalam tiga kelompok, yaitu :

1. Arus kas dari kegiatan operasi

Kegiatan operasi adalah kegiatan utama sebuah perusahaan, misalnya perusahaan dagang, berarti kegiatan mendatangkan barang sampai menjual barang. Termasuk juga pembayaran biaya dan beban yang timbul dari kegiatan tersebut.

2. Arus kas dari kegiatan investasi

Kegiatan investasi adalah pendanaan atau pemasukan yang berhubungan dengan aktiva dari perusahaan. Misalnya pembelian mesin produksi atau penjualan mesin bekas.

3. Arus kas dari kegiatan pendanaan

Kegiatan pendanaan adalah kegiatan yang berkaitan dengan transaksi atas utang dan modal perusahaan. Misalnya pelunasan utang bank, jual beli surat berharga, dan lain lain.

Lalu apa saja manfaat dari adanya laporan arus kas?

1. Memprediksi dan menyusun strategi

Laporan arus kas dapat dijadikan acuan untuk memprediksi arus kas di masa yang akan datang serta menjadi acuan juga untuk menyusun strategi untuk mengatasi permasalahan yang muncul pada laporan arus kas yang terjadi pada periode kali ini.

2. Mengukur keberhasilan bisnis

Dengan melihat laporan arus kas, maka kita dapat mengukur sejauh mana kemampuan bisnis kita dalam mengelola kasnya. Apakah pengeluaran yang dikeluarkan sudah tepat sasaran dan dapat menghasilkan return yang sepadan dengan pengeluarannya.

3. Membandingkan laba dan kas yang masuk

Yang terakhir, laporan arus kas dapat dijadikan perbandingan dengan laporan laba rugi yang nantinya akan menunjukan laba atau rugi yang terjadi pada perusahaan. Kita dapat membandingkan laba dengan kas yang masuk, apakah terjadi gap yang besar, atau sudah dalam jarak yang cukup baik.

Itulah beberapa jenis dan manfaat dari adanya laporan arus kas. Jadi pastikan kita telah menyusun laporan arus kas dengan tepat, sehingga fungsinya dapat terasa dan diterapkan dengan baik.

Salam Bahasa Bisnis

[Ruben]